Finalizando a série sobre as auditorias mais frequentes no compliance – veja primeira aqui e a segunda aqui –, falo sobre as demais auditorias, algumas atípicas, cujas necessidades podem passar desapercebido pelos clientes. Por isso, selecionei as mais importantes e as mais (in)comuns.
A Auditoria de Gestão e Controle de Riscos é importantíssima para a continuidade dos negócios. Decisões técnicas sempre são acompanhadas de riscos, que devem ser considerados e calculados. Não conformidades nesse processo podem causar grandes prejuízos e, até mesmo, decretar o fim de uma companhia.
Nessa auditoria, são avaliados o comprometimento das pessoas com a gestão e o controle de riscos, bem como os métodos e critérios utilizados para cálculos e tomadas de decisão, para assegurar que os riscos estejam sob o máximo controle possível.
Uma prática correlata é a Auditoria de Continuidade dos Negócios. Ela visa a avaliar se o patamar de sucesso atingido não será perdido. As diretrizes e o planejamento estratégico devem ser avaliados, bem como os riscos – o que merece uma auditoria própria, como vimos.
Essa auditoria é uma ferramenta para verificar se o negócio pode continuar em curva ascendente e se o planejamento estratégico está sendo seguido, minimizando problemas internos, lidando de forma segura com a concorrência e mantendo um bom relacionamento com clientes e fornecedores.
Há também a Auditoria de Ciclo de Negócios, com o intuito de avaliar os planos de contingência para casos diversos, como fraudes financeiras, escândalos de imagem, acidentes etc. A auditoria também é usada para a provisão de recursos em stand-by a serem utilizados quando necessário.
O processo de auditoria não está imune aos riscos de fraudes, ocultações ou falhas. Sempre que algo assim for identificado, são agendadas Auditorias Especiais. Elas contemplam apenas os processos cujas evidências coletadas estão sob suspeita e, se necessário, diferentes funcionários são chamados para apresentá-las.
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Denise Debiasi é CEO da Bi2 Partners, reconhecida pela expertise e reputação de seus profissionais nas áreas de investigações globais e inteligência estratégica, governança e finanças corporativas, conformidade com leis nacionais e internacionais de combate à corrupção, antissuborno e antilavagem de dinheiro, arbitragem e suporte a litígios, entre outros serviços de primeira importância em mercados emergentes.
